Más Consejos De Impuestos

 

Bajo la sección 30D(a), existe un crédito disponible para los autos y camiones que tengan al menos cuatro ruedas y un peso bruto de menos de 14,000 libras y que deriven su energía de una batería que tenga al menos 4 kilovatios/hora y que pueda recargarse de una fuente externa si se compró después del 31/12/2009 y se puso en uso durante el año tributario. El crédito varía entre $2,500 and $7,500, dependiendo de la capacidad de la batería. El crédito comienza a desaparecer gradualmente para el fabricante, cuando este vende 200,000 vehículos que califiquen.

Bajo la sección 30D(g), existe un crédito disponible para un vehículo de 2 o 3 ruedas que derive su energía de una batería que tenga al menos 2.5 kilovatios/hora y que pueda recargarse de una fuente externa. El vehículo tiene que haberse adquirido después del 31/12/2011 y antes del 1/1/2014 y haberse puesto en uso durante el año tributario. El crédito es el 10% del precio de compra del vehículo, con un crédito máximo de $2,500.

Más información

Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica (IRC 30D) (en inglés)

Formularios relacionados

El crédito bajo la sección 30D(a), se reclama en el  Formulario 8936Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit  (PDF) (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que califiquen (Incluye vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica de dos o tres ruedas, que califiquen), en inglés.

El crédito bajo la sección 30D(g), se reclama en el Formulario 8834Qualified Plug-in Electric and Electric Vehicle Credit (PDF) (Crédito por vehículos eléctricos y vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que califiquen), en inglés.

 

Una importante reforma tributaria (en inglés) fue aprobada por el Congreso el 22 de diciembre del 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). El IRS está trabajando en la implementación de esta importante legislación tributaria que afectará tanto a individuos como a empresas. Brindaremos información y orientación a los contribuyentes, las empresas y la comunidad tributaria a medida que esté disponible. Consulte esta página para actualizaciones y recursos.

Comunicados de Prensa, Hojas de Datos y Declaraciones del IRS

¿Factura tributaria este año? Verifique la retención pronto, evite otra el próximo año

Reforma tributaria permite a personas con discapacidades invertir más dinero en cuentas ABLE, extiende elegibilidad para crédito del ahorrador

Segundo pago de impuestos estimados al IRS vence el 15 de junio; formulario, publicación pueden ayudar a pagar cantidad correcta luego de cambios en ley

Más de dos millones de ITINs vencen este año; renueve pronto y evite retrasos en reembolsos

Para nuevo impuesto en algunas universidades privadas, podría aplicarse un aumento en la base tributaria a propiedades vendidas con ganancias

IRS ofrece alivio de multas por presentación tardía a muchos sujetos a un nuevo impuesto de transición sobre ganancias en el extranjero

El cambio de ley afecta gastos de mudanza, millaje y viaje

Nueva ley otorga a personas y empresas más tiempo para impugnar un embargo injusto del IRS publicación recientemente revisada puede ayudar

Familias con dos salarios, contribuyentes con más de un trabajo deben revisar cantidad de retención

IRS emite aviso sobre deducciones tributarias estatales y locales

Contribuyentes que usualmente detallan deducciones deben “verificar su cheque de pago” para evitar sorpresas tributarias

Empleados temporales y que trabajan parte del año deben verificar cantidad de retención de impuestos

IRS destaca centro tributario para la economía compartida y otros recursos como parte de la Semana Nacional de la Pequeña Empresa

IRS destaca temas clave de impuestos para empresas durante Semana de la Pequeña Empresa

IRS otorga alivio a contribuyentes afectados por la reducción de contribuciones máximas deducibles de la cuenta de ahorros de salud

IRS describe nuevos requisitos de información de ciertas transacciones de contratos de seguros de vida y proporciona directrices transitorias que demoran los informes hasta que se emitan los reglamentos finales

 

Nuevas reglas y límites para gastos y depreciación en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos

Muchas corporaciones pagarán este año un impuesto federal combinado de acuerdo a la nueva ley de la reforma tributaria

 

Ahora disponibles beneficios tributarios de zona de combate para miembros de las Fuerzas Armadas que sirvieron en la Península del Sinaí; IRS acepta reclamos retroactivos de declaraciones impuestos del año 2015

Ajustes de inflación de acuerdo a la recientemente aprobada ley tributaria

Formulario y publicación de impuestos estimados recientemente revisados pueden ayudar a las personas a pagar la cantidad correcta

IRS emite orientación en límites de gastos de intereses comerciales

El IRS emite orientación acerca de retención en la transferencia de intereses de sociedad colectiva de personas extranjeras

El IRS urge a grupos clave a realizar una "verificación de cheque de pago"; retención de impuestos puede necesitar un ajuste

El IRS emite orientación adicional en impuesto de transición de ganancias en el extranjero

IRS anima a “verificar el cheque de pago” para que los contribuyentes verifiquen su retención: Semana especial se enfoca en cambios

IRS proporciona detalles adicionales sobre el impuesto de transición de la sección 965; se acerca fecha límite para contribuyentes de 2017

El IRS planea emitir reglamentos para aclarar los límites del interés prorrogado

El interés de los préstamos con garantía hipotecaria a menudo es deducible de acuerdo a la nueva ley

IRS emite directrices a los cambios de los períodos contables relacionados con el impuesto de transición

IRS anuncia límites de planes de jubilación del 2018-No son afectados por TCJA del 2017

Asuntos tributarios para corporaciones nativas americanas de Alaska y fideicomisos de acuerdos nativos de Alaska

IRS emite directrices adicionales para el impuesto de transición en ganancias foráneas

Tablas de retención 2018 están disponibles; contribuyentes podrían ver cambios en sus cheques para febrero

IRS emite directrices acerca del impuesto de transición en ganancias foráneas

Aviso del IRS: Impuestos del predial pagados con anticipación pueden ser deducibles si son evaluados y pagados en 2017

Declaración del IRS: Retención para 2018

Individuos

Retención de impuestos

Tome medidas ahora para la temporada de presentar los impuestos

Presentar un reclamo de embargo injusto

Exención por cantidades pagadas por servicios de gestión de aeronaves

Novedades-Impuesto de regalo y patrimonio

Negocios

Crédito de rehabilitación

Actualización del empleador

Nueva deducción para negocios calificados

Efecto del cese del gobierno en el crédito mínimo alternativo para corporaciones

Honorarios del abogado por acoso sexual

Exento de impuestos

Revocación de autoridad para emitir nuevos bonos de energía limpia renovable

Entidades gubernamentales

Cuentas ABLE - Beneficio tributario para personas con discapacidad

Legisladores estatales: la reforma tributaria elimina la deducción por gastos de viaje

IRS trabaja en un nuevo Formulario 1040 para la temporada de impuestos de 2019

 

Como parte de un esfuerzo mayor para ayudar a los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos planifica simplificar el Formulario 1040 en un formulario más sencillo y corto para la temporada de impuestos de 2019.

El nuevo 1040, que es aproximadamente la mitad del tamaño de la versión corriente, reemplazará el Formulario 1040 actual, así como el Formulario 1040A y el Formulario 1040EZ. El IRS circuló una copia del nuevo formulario y trabajará con la comunidad tributaria para finalizar el Formulario 1040 simplificado durante el verano.

Este nuevo enfoque simplificará el 1040 para que los 150 millones de contribuyentes puedan usar el mismo formulario. El nuevo formulario consolida las tres versiones del 1040 en un formulario simple. Al mismo tiempo, el IRS aún obtendrá la información de cada contribuyente necesaria para determinar su responsabilidad tributaria o reembolso.

El nuevo Formulario 1040 se puede complementar con anexos adicionales de ser necesario. Los contribuyentes con situaciones tributarias sencillas solo tendrían que presentar este nuevo 1040 sin anexos adicionales.

Ya que más de nueve de cada 10 contribuyentes usan software o un preparador de impuestos, el IRS trabajará con la comunidad tributaria para prepararse para el Formulario 1040 simplificado. Esto también ayudará a facilitar la transición para aquellos familiarizadas con los productos de software y el proceso de entrevista usado para preparar declaraciones de impuestos.

Consejos para la Temporada de Impuestos del IRS

 

Este año, la fecha límite de presentación de impuestos es el martes, 17 de abril. Esto se debe a que el 15 de abril cae fin de semana y el lunes siguiente es día feriado en el Distrito de Columbia. Hasta con dos días adicionales, el IRS insta a los contribuyentes a que eviten esperar hasta el último minuto para presentar sus impuestos. 

Para aquellos que aún no han presentado, el IRS tiene cinco ideas que podrían ayudar:

  1. Reúna sus archivos. Un buen registro de documentos es importante. Ayuda a garantizar que nada se pase por alto. Archivos tales como recibos y copias de cheques cancelados también proporcionan la documentación de gastos. 

  2. Use herramientas en línea del IRS. El IRS tiene muchas herramientas útiles en línea, que incluyen el Asistente Tributario Interactivo (ITA, por sus siglas en inglés) que provee respuestas a muchas preguntas sobre impuestos. El sistema brinda las mismas respuestas que le daría un representante del IRS por teléfono. 

  3. Presente electrónicamente. Hoy en día, la mayoría de los contribuyentes presentan su declaración de impuestos electrónicamente. Hacerlo ofrece facilidad y conveniencia. El software de impuestos guía a las personas durante todo el proceso. No hay formularios para completar. La presentación electrónica también es una manera más precisa de presentar ya que el software hace todos los cálculos para el usuario. ​

Auditorías del IRS

 

Una auditoría del IRS es una revisión o examen de las cuentas e información financiera de una organización o individuo para asegurar que la información ha sido declarada adecuadamente, según las leyes tributarias, y para verificar que el monto de impuestos declarados sea exacto.

  • ¿Por qué me eligieron a mí para la auditoría?

  • ¿Cómo me notifican?

  • ¿Cómo practicará mi auditoría el IRS?

  • ¿Qué tengo que proporcionarles?

  • ¿Cómo sé si el IRS ha recibido mi respuesta?

  • ¿Qué pasa is necesito más tiempo para responder?

  • ¿Cuántos años atrás puede ir el IRS en la auditoría de mi declaración?

  • ¿Cuánto tarda la auditoría?

  • ¿Qué derechos tengo?

  • ¿Cómo concluye la auditoría el IRS?

  • ¿Qué sucede si usted está de acuerdo con los resultados de una auditoría?

  • ¿Qué sucede si usted no está de acuerdo con los resultados de una auditoría?

¿Por qué me eligieron a mí para la auditoría?

Ser seleccionado para la auditoría no siempre sugiere que existe un problema. El IRS utiliza varios métodos de selección:

  • Selección al azar y por computadora – a veces seleccionamos las declaraciones únicamente a base de un formula de estadísticas. Comparamos su declaración de impuestos con “límites normales” para declaraciones parecidas. Desarrollamos estos “límites normales” al auditar una muestra estadísticamente significativa, elegida al azar, como parte de los proyectos del IRS realizados por el Programa de Investigación Nacional. El IRS emplea este programa para actualizar la información utilizada para seleccionar declaraciones.

  • Auditorías relacionadas – podemos seleccionar su declaración si le aplican problemas o incluye transacciones con otros contribuyentes, tales como socios en el negocio o patrocinadores cuyas declaraciones han sido seleccionadas para la auditoría.

De allí, un auditor experimentado revisa la declaración. Puede aceptarla; o si el auditor nota algo dudoso, él identifica los elementos dudosos y envía la declaración a ser asignada a un grupo de examinadores.

Nota: el presentar una declaración enmendada no afecta el proceso de selección de las declaraciones originales. Sin embargo, las declaraciones enmendadas también pasan por un proceso de selección y la declaración enmendada puede ser seleccionada para la auditoría. Asimismo, el reembolso no necesariamente desencadena una auditoría.

¿Cómo me notifican?

Si elegimos su cuenta para ser auditada, le notificaremos por correo. Nunca iniciamos una auditoría por teléfono.

¿Cómo practicará mi auditoría el IRS?

El IRS practica las auditorías por correo o a través de una entrevista en persona para revisar sus registros. La entrevista puede llevarse a cabo en una oficina del IRS (auditoría en oficina) o en la residencia del contribuyente, su lugar de negocio, o la oficina de su contable (auditoría de campo). Recuerde que al principio le contactaremos por correo. El IRS le proporciona toda la información de contacto e instrucciones en la carta que recibe.

Si practicamos la auditoría por correo, la carta le pedirá información adicional acerca de ciertas entradas en la declaración de impuestos, tales como ingresos, gastos, y deducciones detalladas. Si tiene demasiados libros o registros para enviarlos por correo, usted puede solicitar una auditoría en persona. El IRS proporcionará información de contacto e instrucciones en la carta que recibe.

Dependiendo de los asuntos relevantes en la auditoría, los auditores del IRS podrían utilizar una de nuestras Audit Techniques Guides (Guías de las técnicas de auditoría), en inglés, como auxilio. Estas guías le darán una idea de lo que puede esperar.

¿Qué tengo que proporcionarles?

El IRS le proporcionará una solicitud por escrito, especificando los documentos que queremos examinar. Aquí hay una lista de los registros que el IRS puede solicitarle (en inglés)

El IRS acepta algunos registros electrónicos (en inglés) producidos por su software tributario. El IRS puede solicitar aquellos en vez de o en adición a otras clases de registros. Comuníquese con su auditor para determinar lo que podemos aceptar.

La ley le obliga a guardar todos los archivos (en inglés) que usó para preparar su declaración de impuestos – durante un mínimo de tres años a partir de la fecha de presentar la declaración.

¿Cómo sé si el IRS ha recibido mi respuesta?

Sea cual sea el servicio de entrega que use, siempre debe pedirle confirmación de que el IRS ha recibido lo que envió. Por ejemplo, si usa el Servicio de Correos Estadounidense, puede pedir uno de sus servicios adicionales (en inglés) para asegurar que reciba confirmación de la entrega.

¿Qué pasa si necesito más tiempo para responder?

Para las auditorías practicadas por correo – envíe su solicitud escrita por Fax al número indicado en la carta que recibió del IRS. Si no puede enviar la solicitud por fax, puede enviar la solicitud por correo a la dirección indicada en la carta del IRS. Normalmente podemos, una sola vez, permitirle una prórroga automática de 30 días. Nos comunicaremos con usted si no podemos cederle la solicitud de prórroga. Sin embargo, si usted recibió un “Aviso de Deficiencia” por correo certificado, no podremos permitirle tiempo para enviar sus documentos de comprobación. Usted puede seguir trabajando con nosotros para resolver su problema tributario, pero no podemos prorrogar el tiempo que se le permite para entablar una disputa ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos más allá de los 90 días originales.

Para las auditorías practicadas por entrevista en persona – Si su auditoría se practica en persona, comuníquese con el auditor asignado a su caso para solicitar una prórroga. De ser necesario, podría comunicarse con el gerente del auditor.

¿Hasta cuántos años atrás puede investigar el IRS como parte de la auditoría de mi declaración?

Generalmente el IRS puede incluir declaraciones presentadas dentro de los tres años pasados en la auditoría. Si identificamos un error sustancial, podemos agregar años adicionales. Normalmente no vamos más allá de los de seis años pasados.

El IRS intenta auditar las declaraciones de impuestos tan pronto sea posible después de su presentación. Por lo tanto, la mayoría de auditorías son sobre declaraciones de impuestos presentadas dentro de los dos años pasados.

Si una auditoría no se resuelve, podemos solicitar una prórroga del período de prescripción para imponer impuestos. El período de prescripción limita el tiempo permitido para imponer impuesto adicional. Es generalmente tres años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración o la fecha en que la declaración fue presentada, la que sea posterior. Hay también un período de prescripción sobre la emisión de reembolsos. El prorrogar el período de prescripción le permite a usted más tiempo para proporcionar documentos adicionales para apoyar su posición; solicitar una apelación si no está de acuerdo con el resultado de la auditoría; o reclamar un reembolso o un crédito tributario. También le permite al IRS tiempo para completar la auditoría y tiempo para tramitar el resultado de la auditoría.

No tiene que estar de acuerdo para prorrogar el período de prescripción. Sin embargo, si no está de acuerdo, el auditor se verá obligado a hacer una determinación basado en la información ya proporcionada.

Hay más información acerca de la prórroga de un período de prescripción en la Publicación 1035, Extending the Tax Assessment Period (en inglés) (Cómo prorrogar el período de imposición de impuestos) o puede pedírsela a su auditor.

¿Cuánto tarda la auditoría?

La duración de cada auditoría varía dependiendo del tipo de auditoría, la complejidad de los asuntos en revisión, la disponibilidad de la información solicitada, la disponibilidad de ambas partes para programar reuniones y si usted está o no de acuerdo con los resultados.

¿Qué derechos tengo?

La Publicación 1SP, Derechos del Contribuyente, explica sus derechos como contribuyente, así como los procesos de auditoría, apelación, cobro, y reembolso. Estos derechos incluyen:

  • El derecho a un trato profesional y cortés por parte de los empleados del IRS. 

  • El derecho a la confidencialidad en cuanto a asuntos tributarios. 

  • El derecho de saber por qué el IRS está solicitando información, como será usada por el IRS y qué sucederá si no se provee la información solicitada. 

  • El derecho a representación (en inglés), por uno mismo o por un representante autorizado. 

  • El derecho de apelación en casos de disputa, tanto dentro del IRS como ante los tribunales.

¿Cómo concluye la auditoría el IRS?

Una auditoría puede concluirse de tres maneras:

  • Sin cambios: una auditoría en la que usted ha verificado todos los asuntos revisados y no resulta en cambio alguno. 

  • Acuerdo: una auditoría en la que el IRS propone cambios y el contribuyente entiende y está de acuerdo con los cambios. 

  • Desacuerdo: una auditoría en la que el IRS ha propuesto cambios y el contribuyente entiende pero no está de acuerdo con los cambios.

¿Qué sucede si usted está de acuerdo con los resultados de una auditoría?

Si usted está de acuerdo con los resultados de la auditoría, se le solicitará firmar el informe de auditoría o un formulario semejante dependiendo del tipo de auditoría realizada.

Si se adeuda dinero, existen varias opciones de pago disponibles. La Publicación 594SP, El Proceso de Cobro del IRS (PDF),  explica el proceso de cobro en detalle.

¿Qué sucede si usted no está de acuerdo con los resultados de una auditoría?

Puede solicitar una conferencia con un gerente del IRS. El IRS también  ofrece mediación, o usted puede presentar una apelación si hay tiempo suficiente antes que venza el período de prescripción.

Estafas Tributarias/Alertas del Consumidor

 

Miles de personas han perdido millones de dólares y su información personal a los fraudes de impuestos. Los estafadores usan el correo postal, el teléfono o el correo electrónico para engañar a individuos, empresas, empleados de nómina e impuestos.

El IRS no inicia contacto con los contribuyentes por correo electrónico, mensajes de texto o canales de medios sociales para solicitar información personal o financiar. Reconozca los signos reveladores de una estafa. Estafas dirigidas a contribuyentes.

Con la temporada de huracanes en marcha, el IRS advierte de estafas relacionadas con desastres naturales

Con la temporada de huracanes en marcha, el IRS les recuerda a los contribuyentes que los delincuentes y estafadores a menudo tratan de aprovechar la generosidad de los contribuyentes que desean ayudar a las víctimas de desastres mayores. 

IRS continúa advertencia sobre estafas de ladrones que pretenden ser del IRS; personas deben permanecer en alerta a estafas y esquemas este verano

Con la temporada de impuestos completada, el IRS advirtió a los contribuyentes que permanezcan atentos a los correos electrónicos de phishing y las estafas telefónicas. El verano tiende a ser un período favorito para los estafadores porque muchos contribuyentes han presentado una declaración recientemente y pueden estar esperando una respuesta del IRS.

IRS y socios de Cumbre de Seguridad advierten de nuevo giro en estafas telefónicas; ladrones dirigen a contribuyentes a IRS.gov para "verificar" llamadas

El IRS advierte de un nuevo giro en una vieja estafa telefónica a medida que los delincuentes usan números telefónicos que imitan a los de los Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS para engañar a los contribuyentes a que paguen facturas de impuestos inexistentes. 

Advertencia del IRS: No sea víctima de un preparador de impuestos “fantasma"

Un preparador "fantasma" se le paga para preparar una declaración de impuestos pero no la firma como el preparador pagado. Estos preparadores "fantasmas" que no pondrán su nombre en la declaración de impuestos son una señal de advertencia para los contribuyentes de una posible estafa. V

IRS, socios de la Cumbre alertan sobre estafa de fecha límite de impuestos, email de "Reembolsos del IRS"

La estafa de "Reembolsos del IRS" es una táctica común usada por los delincuentes cibernéticos para engañar a las personas para que abran un enlace o archivo adjunto asociado con el correo electrónico que lleva a las personas a una página falsa donde los ladrones intentan robar información de identificación personal. 

Alerta de estafa: IRS pide a contribuyentes que tengan cuidado con reembolsos erróneos; cuidado con llamadas falsas para devolver dinero a agencia de cobros

Después de robar datos de clientes de profesionales de impuestos y presentar declaraciones de impuestos fraudulentas, delincuentes usan las cuentas bancarias reales de los contribuyentes para el depósito. Los ladrones están usando varias tácticas para reclamar el reembolso de los contribuyentes, y sus versiones de la estafa pueden continuar evolucionando. 

Estafa telefónica de personas que se hacen pasar por empleados del IRS

Una estafa telefónica agresiva y sofisticada orientada hacia los contribuyentes, incluyendo inmigrantes recién llegados ha estado haciendo las rondas en todo el país. Las personas llaman diciendo ser empleados del IRS, usando nombres y números de identificación falsos del IRS. Ellos pueden saber mucho acerca de sus objetivos, y por lo general alteran el identificador de llamadas para que se vea como si el IRS es quien llama.

A las víctimas se les dice que le deben dinero al IRS y que deben pagar con prontitud a través de una tarjeta de débito prepagada o transferencia bancaria. La víctima podría ser amenaza con arresto, deportación o suspensión de licencia de negocio o de conducir. En muchos casos, la persona que llama se vuelve hostil y ofensivo o le pueden decir a las víctimas que tienen un reembolso pendiente para tratar de engañarlos a que compartan información privada. Si no se contesta el teléfono es, los estafadores a menudo dejan un mensaje "urgente" en el que piden  que se les devuelva la llamada.

Algunos estafadores han usado servicios de retransmisión de video (VRS) para tratar de estafar a personas sordas y con problemas auditivos. Se insta a los contribuyentes a no confiar en las llamadas sólo porque se realizan a través de VRS, ya que los intérpretes no examinan las solicitudes de validez. 

Los estafadores a menudo se acercan a las víctimas con dominio limitado del inglés en su idioma latino y los amenazan con la deportación, la detención policial y la revocación de la licencia, entre otras cosas.  El IRS insta a todos los contribuyentes a tener cuidado antes de pagar facturas de impuestos inesperadas. 

Tenga en cuenta que el IRS nunca:

  • Llama para solicitar el pago inmediato a través de un método de pago específico, tales como una tarjeta de débito prepagada, tarjeta de regalo o transferencia electrónica.

  • Llama para amenazarlo con traer a la policía u otro grupo de orden público para arrestarlo por no pagar.

  • Requiere que usted pague impuestos sin darle la oportunidad de cuestionar o apelar la cantidad que dicen que debe.

  • Pide números de tarjetas de crédito o débito a través del teléfono.

Estafas dirigidas a profesionales de impuestos

Cada vez más, los profesionales de impuestos están siendo blanco de los ladrones de identidad. Estos delincuentes, muchos de ellos sindicatos sofisticados y organizados, están redoblando sus esfuerzos para recopilar datos personales para presentar declaraciones de impuestos federales y estatales fraudulentas. La Cumbre de Seguridad tiene una campaña dirigida a los profesionales de impuestos: Proteja a sus clientes; Protéjase a sí mismo.

IRS advierte a profesionales de impuestos de nueva estafa en que criminales se hacen pasar por asociaciones profesionales

Los socios de IRS y la Cumbre de Seguridad advierten a los profesionales de impuestos que tengan cuidado con los correos electrónicos de phishing que se hacen pasar por asociaciones estatales de contabilidad y profesionales que intentan engañarlos para que revelen sus nombres de usuario y contraseñas de correo electrónico. 

Otras estafas recientes dirigidas a la comunidad profesional de impuestos incluyen:

  • Profesionales de impuestos deben tener cuidado con nuevo esquema de presentación de impuestos, deben reportar robo de datos

  • IRS alerta a contribuyentes y profesionales de impuestos acerca de estafa de e-Services.

  • Se le advierte a los profesionales de impuestos sobre una nueva estafa para "desbloquear" cuentas de software de impuestos (en inglés).

  • Un esquema de phishing que imita a los proveedores de software se enfoca en los profesionales de impuestos (en inglés).

  • Los delincuentes se dirigen a profesionales de impuestos para robar datos tales como PTIN, EFIN o contraseñas de servicio electrónico.

  • El correo fraudulento pide a los profesionales de impuestos que actualicen la información de su portal de servicios electrónicos del IRS y los números de identificación de presentación electrónica (EFIN).

    • Vea: El IRS advierte a los preparadores de impuestos a tener cuidado con la nueva estafa de phishing; No haga clic en correos electrónicos o enlaces extraños que busquen información actualizada (en inglés)

Los profesionales de impuestos deben consultar la Publicación 4557, Protección de datos del contribuyente, una guía para su negocio, que proporciona una lista de verificación para ayudar a salvaguardar la información y mejorar la seguridad (en inglés).

Solicitar información de los Formularios W-2 a profesionales de nóminas y recursos humanos 

El IRS ha establecido un proceso que permitirá a las empresas y proveedores de servicios de nómina de pago reportar rápidamente cualquier pérdida de datos relacionados con la estafa W-2 que se ha visto recientemente. Vea detalles en el formulario W2/SSN Robo de Datos: Información para empresas y proveedores de servicios de nómina. De ser notificado a tiempo, el IRS puede tomar medidas para prevenir la victimización de empleados para que los ladrones de identidad no puedan presentar declaraciones fraudulentas en su nombre. También hay información sobre como reportar la estafa de correo electrónico.

Reporte estos esquemas:

  • Envíe un correo electrónico a dataloss@irs.gov para notificar al IRS sobre una pérdida de datos W-2 y proporcionar información de contacto. En la línea de asunto, escriba "W2 Data Loss" para que el correo electrónico se pueda enrutar correctamente. No adjunte a ningún empleado información de identificación personal.

  • Envíe un correo electrónico a la Federación de Administradores Tributarios a StateAlert@taxadmin.org para aprender cómo reportar información de víctimas a los estados.

  • Las empresas/proveedores de servicios de nómina deben presentar una queja ante el Centro de Quejas contra el Crimen por Internet del FBI (IC3.gov, en inglés). Se les puede pedir a los proveedores de servicios de nómina/negocios que presenten un informe a la policía local.

  • Notifique a los empleados para que puedan tomar medidas para protegerse del robo de identidad. El www.identitytheft.gov de la FTC brinda orientación general.

  • Reenvíe el correo electrónico de estafa a phishing@irs.gov.

  • Vea más detalles en el Formulario W2/SSN, Robo de datos: Información para empresas y proveedores de servicios de nómina (en inglés).

Se insta a los empleadores a que establezcan protocolos para compartir información confidencial de los empleados, como los Formularios W-2. La estafa W-2 es solo una de varias nuevas variaciones que se centran en robos a gran escala de información tributaria sensible de preparadores de impuestos, empresas y compañías de nómina.

Los profesionales de impuestos que experimentan una violación de datos también deben informar rápidamente el incidente al IRS. Vea los detalles en Información de robo de datos para profesionales de impuestos (en inglés).

Aumento de los esquemas de correo electrónico, phishing y software malicioso

El phishing (como en "la pesca de información") es una estafa en la que los estafadores envían mensajes por correo electrónico para engañar a víctimas inocentes y revelar información personal y financiera que puede utilizarse para robar la identidad de las víctimas.

El IRS ha emitido varias alertas sobre el uso fraudulento del nombre o logotipo del IRS por estafadores que intentan obtener acceso a la información financiera de los consumidores para robar su identidad y activos.

Los correos electrónicos fraudulentos están diseñados para engañar a los contribuyentes para que crean que se trata de comunicaciones oficiales del IRS u otros en la industria tributaria, incluidas las compañías de software fiscal. Estos esquemas de phishing pueden buscar información relacionada con reembolsos, estado civil, confirmación de información personal, pedidos de transcripciones y verificación de la información del PIN.

Esté atento a los correos electrónicos falsos que parecen provenir de su profesional de impuestos, solicitando información para un formulario del IRS. El IRS no requiere actualizaciones de seguros de vida y anualidades de contribuyentes o un profesional de impuestos. Ten cuidado con esta estafa.

Las variaciones se pueden ver a través de mensajes de texto. El IRS tiene conocimiento de estafas de phishing por correo electrónico que incluyen enlaces a sitios web falsos destinados a reflejar el sitio web oficial del IRS. Estos correos electrónicos contienen la instrucción "usted debe actualizar su archivo electrónico del IRS de inmediato". Estos correos electrónicos no provienen del IRS.

Los sitios pueden solicitar información utilizada para presentar declaraciones de impuestos falsas o pueden portar malware, que puede infectar computadoras y permitir que los delincuentes accedan a sus archivos o realizar un seguimiento de las teclas para obtener información.

Estafadores de reembolso de impuestos que se hacen pasar como el Servicio del Defensor del Contribuyente

Algunos contribuyentes podrían recibir correos electrónicos que parecen provenir del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAP), acerca de un reembolso de impuestos. Estos correos electrónicos son una estafa de phishing, donde los correos electrónicos no solicitados intentan engañar a las víctimas inocentes para que les proporcionen información personal y financiera. No responda o haga clic en los enlaces. 

TAP se compone de un grupo de voluntarios que asesoran al IRS acerca de los problemas sistémicos que afectan a los contribuyentes. Ellos nunca  piden ni tienen acceso a la información personal y financiera de cualquier contribuyente.

Beneficios fiscales para la educación: Centro de información

 

Hay requisitos adicionales para estudiantes extranjeros y dependientes que tienen un ITIN. Revise el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense y la Publicación 519, Guía Tributaria de EE. UU. Para Extranjeros para obtener más detalles.

 

Los créditos fiscales, deducciones y planes de ahorro pueden ayudar a los contribuyentes con sus gastos de educación superior.

 

  1. Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuesto a la renta que posiblemente tenga que pagar.

  2. Una deducción reduce la cantidad de su ingreso que está sujeto a impuestos, lo que generalmente reduce la cantidad de impuestos que puede tener que pagar.

  3. Ciertos planes de ahorro permiten que las ganancias acumuladas crezcan libres de impuestos hasta que se retire el dinero (conocido como distribución), o que la distribución sea libre de impuestos, o ambas cosas.

  4. Una exclusión de los ingresos significa que no tendrá que pagar impuesto sobre la renta sobre el beneficio que está recibiendo, pero tampoco podrá usar ese mismo beneficio libre de impuestos para una deducción o crédito.  

Puede usar la herramienta Asistente de impuestos interactivos del IRS para determinar si es elegible para créditos educativos o deducciones, incluido el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC), el Crédito Lifetime Learning (LLC) y la Deducción por Matrícula y Cargos.

Consulte la Publicación 970 del IRS, Beneficios fiscales para la educación, para obtener detalles sobre estos beneficios, incluido un apéndice con un ejemplo ilustrado y un cuadro de comparación de los diversos beneficios.

 

Créditos

 

Un crédito educativo ayuda con el costo de la educación superior al reducir la cantidad de impuestos adeudados en su declaración de impuestos. Si el crédito reduce su impuesto a menos de cero, puede obtener un reembolso. Hay dos créditos de educación disponibles: American Opportunity Tax Credit y Lifetime Learning Credit.

¿Quién puede reclamar un crédito educativo?

Hay reglas adicionales para cada crédito, pero debe cumplir con los tres de los siguientes para cualquiera de los créditos:

  1. Usted, su dependiente o un tercero paga los gastos de educación calificados para la educación superior.

  2. Un estudiante elegible debe estar inscrito en una institución educativa elegible.

  3. El estudiante elegible es usted mismo, su cónyuge o un dependiente que usted anota en su declaración de impuestos.

Si es elegible para reclamar el crédito vitalicio de aprendizaje y también es elegible para reclamar el crédito de oportunidad estadounidense para el mismo estudiante en el mismo año, puede optar por reclamar cualquier crédito, pero no ambos. No puede reclamar el AOTC si era un extranjero no residente durante cualquier parte del año tributario, a menos que elija ser tratado como un extranjero residente a efectos fiscales federales. Para obtener más información acerca de AOTC y los estudiantes extranjeros, visite American Opportunity Tax Credit - Information for Foreign Students.

 

La ley exige que tanto usted como su estudiante calificado tengan un número de seguro social válido o un número de identificación fiscal individual, emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, para poder reclamar el AOTC.

 

Para reclamar el AOTC o LLC, use el Formulario 8863, Créditos Educativos (American Opportunity y Lifetime Learning Credits). Además, si reclama el AOTC, la ley exige que incluya el número de identificación de empleador de la escuela en este formulario.

Deducciones

 

Deducción de matrícula y tarifas

La Ley de Presupuesto Bipartidista, promulgada el 9 de febrero de 2018, renovó la deducción por matrícula y cuotas para el año fiscal 2017. Si ya presentó su declaración de impuestos federales de 2017 y encuentra que puede reclamar la deducción, puede hacerlo presentando una declaración enmendada de Formulario 1040X. Las devoluciones enmendadas no se pueden presentar electrónicamente y pueden demorar hasta 16 semanas en procesarse. La Deducción por matrícula y tarifas se amplió para los años tributarios 2015 y 2016 antes.

 

Es posible que pueda deducir gastos educativos calificados pagados durante el año para usted, su cónyuge o su dependiente. No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención para usted como dependiente en su declaración de impuestos. Los gastos calificados deben ser para educación superior.

 

La Deducción por Matrícula y Cargos puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos hasta en $ 4,000. Esta deducción, informada en el Formulario 8917, Deducción de aranceles y matrícula, se toma como un ajuste al ingreso. Esto significa que puede reclamar esta deducción incluso si no detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Esta deducción puede ser beneficiosa para usted si, por ejemplo, no califica para la oportunidad estadounidense o los créditos de aprendizaje vitalicio.

 

Es posible que pueda obtener uno de los créditos de educación para sus gastos de educación en lugar de una deducción por matrícula y cuotas. Puede elegir el que le dará el impuesto más bajo. No puede reclamar la deducción de la matrícula y los honorarios, así como un crédito educativo por el mismo gasto.

 

Ver también: Deducción de matrículas y tarifas de un vistazo

 

Deducción del interés del préstamo estudiantil

 

En general, el interés personal que usted paga, aparte de ciertos intereses hipotecarios, no es deducible en su declaración de impuestos. Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es inferior a $ 80,000 ($ 160,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por el pago de intereses de un préstamo estudiantil (también conocido como préstamo educativo) utilizado para educación superior. El interés del préstamo estudiantil es el interés que pagó durante el año en un préstamo estudiantil calificado. Incluye pagos de intereses obligatorios y voluntarios.

Para la mayoría de los contribuyentes, MAGI es el ingreso bruto ajustado como figura en su declaración de impuestos federales antes de restar cualquier deducción por intereses de préstamos estudiantiles. Esta deducción puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos hasta en $ 2,500.

La deducción del interés del préstamo estudiantil se toma como un ajuste al ingreso. Esto significa que puede reclamar esta deducción incluso si no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040.

Préstamo Estudiantil Calificado

Este es un préstamo que sacó únicamente para pagar los gastos de educación calificados (definidos más adelante) que fueron:

  1. Para usted, su cónyuge o una persona que era su dependiente cuando tomó el préstamo.

  2. Pagado o incurrido dentro de un período de tiempo razonable antes o después de que haya obtenido el préstamo.

  3. Para la educación proporcionada durante un período académico para un estudiante elegible.

Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos estudiantiles calificados:

 

  1. Una persona relacionada.

  2. Un plan de empleador calificado.

Gastos de educación calificados

A los efectos de la deducción del interés del préstamo estudiantil, estos gastos son los costos totales de asistir a una institución educativa elegible, incluida la escuela de postgrado. Incluyen montos pagados por los siguientes artículos:

  1. Matrícula y cuotas.

  2. Habitación y comida.

  3. Libros, suministros y equipos.

  4. Otros gastos necesarios (como transporte).

El costo de alojamiento y comida califica solo en la medida en que no sea más que el mayor de:

  1. La asignación para alojamiento y comida, según lo determinado por la institución educativa elegible, que se incluyó en el costo de asistencia (para fines de ayuda financiera federal) para un período académico particular y arreglo de vivienda del estudiante, o

  2. El monto real cobrado si el estudiante reside en una vivienda propiedad u operada por la institución educativa elegible.

Deducción empresarial para la educación relacionada con el trabajo

Si usted es un empleado y puede detallar sus deducciones, puede reclamar una deducción por los gastos que pague por su educación relacionada con el trabajo. Su deducción será el monto por el cual sus gastos de educación relacionados con el trabajo que califiquen más otro trabajo y ciertos gastos diversos es mayor al 2% de su ingreso bruto ajustado. Una deducción detallada puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos.

Si trabaja por cuenta propia, deducirá sus gastos de educación profesional relacionada directamente de sus ingresos de trabajo por cuenta propia. Esto reduce la cantidad de sus ingresos sujetos tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Sus gastos de educación relacionados con el trabajo también pueden calificar para otros beneficios impositivos, como el crédito de oportunidad estadounidense, la deducción de matrículas y cuotas y el crédito de aprendizaje vitalicio. Puede calificar para estos otros beneficios incluso si no cumple con los requisitos enumerados anteriormente. No puede reclamar esta deducción, así como la deducción por matrícula y honorarios por el mismo gasto, ni puede reclamar esta deducción, así como un crédito educativo por el mismo gasto.

Para reclamar una deducción comercial por educación relacionada con el trabajo, debe:

  1. Estar trabajando.

  2. Indique sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040 o 1040NR) si es un empleado. Presente el Anexo C (formulario 1040), el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia.

  3. Tenga a mano los gastos de educación que cumplan con los requisitos discutidos en la Educación laboral relacionada con la cualificación, a continuación.

Educación calificada relacionada con el trabajo

Puede deducir los costos de la educación calificada relacionada con el trabajo como gastos comerciales. Esta es la educación que cumple al menos una de las dos pruebas siguientes:

  1. Su empleador o la ley requieren la educación para mantener su salario, estado o trabajo actual. La educación requerida debe cumplir un propósito comercial genuino de su empleador.

  2. La educación mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual.

Sin embargo, incluso si la educación cumple con uno o ambos de los exámenes anteriores, no se califica la educación relacionada con el trabajo si:

 

  1. Es necesario para cumplir con los requisitos educativos mínimos de su comercio o

  2. Negocio actual o Es parte de un programa de estudio que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.

Puede deducir los costos de la educación calificada relacionada con el trabajo como un gasto comercial, incluso si la educación puede llevar a un título.

Educación requerida por el empleador o por ley

La educación que necesita para cumplir con los requisitos mínimos de educación para su comercio o negocio actual no es una educación calificada relacionada con el trabajo. Una vez que haya cumplido con los requisitos mínimos de educación para su trabajo, su empleador o la ley pueden exigirle que obtenga más educación. Esta educación adicional califica la educación relacionada con el trabajo si se cumplen los tres requisitos siguientes.

  1. Se requiere que mantenga su salario, estado o trabajo actual.

  2. El requisito cumple un propósito comercial de su empleador.

  3. La educación no es parte de un programa que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.

Cuando obtiene más educación que la que requiere su empleador o la ley, la educación adicional puede ser educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades requeridas en su trabajo actual.

Educación para mantener o mejorar las habilidades

Si su empleador o la ley no exigen su educación, puede ser una educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual. Esto podría incluir cursos de actualización, cursos sobre desarrollos actuales y cursos académicos o vocacionales.

Planes de ahorro

Programas de matrícula calificados (planes 529)

Los estados pueden establecer y mantener programas que le permitan prepagar o contribuir a una cuenta para pagar los gastos de educación calificados de un estudiante en una institución postsecundaria. Las instituciones educativas elegibles pueden establecer y mantener programas que le permitan pagar por adelantado los gastos de educación calificados de un estudiante. Si paga por adelantado la matrícula, el estudiante (beneficiario designado) tendrá derecho a una exención o a un pago de gastos de educación calificados. No puede deducir pagos ni contribuciones a un QTP. Para obtener información sobre un QTP específico, deberá ponerse en contacto con la agencia estatal o la institución educativa elegible que lo estableció y lo mantiene.

No se debe imponer ningún impuesto sobre una distribución de un QTP a menos que el monto distribuido sea mayor que los gastos de educación calificados ajustados del beneficiario. Los gastos calificados incluyen la matrícula y las tarifas, los libros, los suministros y el equipo necesarios, incluidos equipos informáticos o periféricos, software y acceso a Internet y servicios relacionados, si los usa principalmente el alumno matriculado en una institución educativa elegible. Alguien que es al menos un estudiante de medio tiempo, alojamiento y comida también puede calificar.

Cuenta de Ahorros Educativos Coverdell

Un Coverdell ESA se puede usar para pagar gastos de educación superior calificados o gastos de educación primaria y secundaria calificados. Los límites de ingresos se aplican a los contribuyentes, y las contribuciones totales para el beneficiario de esta cuenta no pueden ser más de $ 2,000 en cualquier año, sin importar cuántas cuentas se hayan establecido. Un beneficiario es alguien que tiene menos de 18 años o es un beneficiario de necesidades especiales.

Las contribuciones a Coverdell ESA no son deducibles, pero las cantidades depositadas en la cuenta crecen libres de impuestos hasta que se distribuyan. El beneficiario no adeudará impuestos sobre las distribuciones si son inferiores a los gastos de educación calificados de un beneficiario en una institución elegible. Este beneficio se aplica a gastos calificados de educación superior, así como a gastos calificados de educación primaria y secundaria.

Aquí hay algunas cosas para recordar sobre las distribuciones de las cuentas de Coverdell:

Las distribuciones son libres de impuestos siempre que se utilicen para gastos de educación calificados, tales como matrícula y honorarios, libros requeridos, suministros y equipo y gastos calificados para alojamiento y comida.

No hay impuestos sobre las distribuciones si son para la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible. Esto incluye cualquier escuela pública, privada o religiosa que brinde educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal. Prácticamente todas las instituciones acreditadas públicas, sin fines de lucro y de propiedad privada (con fines de lucro privados) son elegibles.  

Los créditos tributarios por educación pueden reclamarse en el mismo año en que el beneficiario obtenga una distribución libre de impuestos de Coverdell ESA, siempre que los mismos gastos no se utilicen para ambos beneficios.  

Si la distribución excede los gastos de educación calificados, una parte será imponible para el beneficiario y generalmente estará sujeta a un impuesto adicional del 10%. Las excepciones al impuesto adicional del 10% incluyen la muerte o incapacidad del beneficiario o si el beneficiario recibe una beca calificada.

Para obtener más información, vea el tema 310 - Cuentas de ahorro de educación Coverdell.

Becas

 Una beca es generalmente una cantidad pagada o permitida para, o para el beneficio de, un estudiante en una institución educativa para ayudar en la realización de estudios. El estudiante puede ser un estudiante universitario o un graduado. Una beca es generalmente una cantidad pagada en beneficio de un individuo para ayudar en la búsqueda de estudio o investigación. En general, el hecho de que el monto sea libre de impuestos o imponible depende del gasto pagado con el monto y de si usted es candidato a un título.

Una beca es libre de impuestos si cumple con las siguientes condiciones:

  1. Usted es un candidato para un título en una institución educativa elegible.

  2. Usas la beca para pagar gastos de educación calificados.

Gastos de educación calificados

Para propósitos de becas libres de impuestos, estos son gastos para:

  1. Matrícula y tarifas requeridas para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible.

  2. Gastos relacionados con el curso, como honorarios, libros, suministros y equipos que se requieren para los cursos en la institución educativa elegible. Estos artículos deben ser requeridos de todos los estudiantes en su curso de instrucción.

Sin embargo, para que estos sean gastos de educación calificados, los términos de la beca o beca no pueden requerir que se use para otros fines, como alojamiento y comida, o especificar que no se puede usar para la matrícula o gastos relacionados con el curso.

Gastos que no califican

  1. Los gastos de educación calificados no incluyen el costo de:

  2. Habitación y comida. Viajar.

  3. Investigación.

  4. Ayuda clerical

  5. Equipo y otros gastos que no son necesarios para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible.

Esto es cierto incluso si la tarifa debe pagarse a la institución como condición para la inscripción o asistencia. Las cantidades de beca o beca utilizadas para pagar estos costos están sujetas a impuestos.

Exclusiones de ingresos

Puede excluir ciertos beneficios de asistencia educativa de sus ingresos. Eso significa que no tendrá que pagar ningún impuesto sobre ellos. Sin embargo, también significa que no puede usar ninguno de los gastos de educación libres de impuestos como base para ninguna otra deducción o crédito, incluido el crédito de aprendizaje vitalicio.

Asistencia educativa proporcionada por el empleador

Si recibe beneficios de asistencia educativa de su empleador en virtud de un programa de asistencia educativa, puede excluir hasta $ 5,250 de esos beneficios cada año. Esto significa que su empleador no debe incluir los beneficios con sus salarios, propinas y otras compensaciones que se muestran en el recuadro 1 de su Formulario W-2.

Programa de asistencia educativa

Para calificar como un programa de asistencia educativa, el plan debe ser escrito y debe cumplir con ciertos otros requisitos. Su empleador puede decirle si hay un programa calificado donde trabaja.

Beneficios de asistencia educativa

Los beneficios de asistencia educativa libres de impuestos incluyen pagos por matrícula, tarifas y gastos similares, libros, suministros y equipo. Los pagos pueden ser para cursos de pregrado o de posgrado. Los pagos no tienen que ser para cursos relacionados con el trabajo. Los beneficios de asistencia educativa no incluyen pagos por los siguientes artículos.

  1. Comidas, alojamiento o transporte. Herramientas o suministros (que no sean libros de texto) que puede conservar después de completar el curso de instrucción.

  2. Cursos que involucran deportes, juegos o pasatiempos, a menos que:

  3. Tener una relación razonable con el negocio de su empleador, o Se requieren como parte de un programa de grado.

Beneficios sobre $ 5,250

Si su empleador le paga más de $ 5,250 por beneficios educativos durante el año, generalmente debe pagar impuestos sobre el monto superior a $ 5,250. Su empleador debe incluir en su salario (Formulario W-2, recuadro 1) el monto que debe incluir en el ingreso.

Condición de trabajo Beneficio marginal

Sin embargo, si los beneficios superiores a $ 5,250 también califican como un beneficio adicional de condición de trabajo, su empleador no tiene que incluirlos en su salario. Un beneficio adicional por condiciones de trabajo es un beneficio que, si lo hubiera pagado, podría deducirlo como un gasto comercial de los empleados. Para obtener más información sobre los beneficios complementarios de las condiciones de trabajo, consulte Beneficios de condiciones de trabajo en el capítulo 2 de la Publicación 15-B, Guía de impuestos a los beneficios complementarios del empleador.

Deducción del gasto del educador

Los educadores pueden deducir hasta $ 250 ($ 500 si es casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges son educadores elegibles, pero no más de $ 250 cada uno) de los gastos comerciales no reembolsados. La deducción del gasto del educador, solicitada ya sea en la Línea 23 del Formulario 1040 o en la Línea 16 del Formulario 1040A, está disponible incluso si un educador no detalla sus deducciones. Para hacerlo, el contribuyente debe ser un maestro, instructor, consejero, director o ayudante de kínder a doceavo grado durante al menos 900 horas por año escolar en una escuela que proporcione educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal.

Aquellos que califiquen pueden deducir costos como libros, suministros, equipo de cómputo y software, equipo de aula y materiales suplementarios utilizados en el aula. Los gastos para participar en cursos de desarrollo profesional también son deducibles. Los suministros atléticos califican si se usan para cursos de salud o educación física.

Exenciones de retención - Exenciones personales - Formulario W-4

 

Exenciones de retención

El monto de los salarios sujetos a retenciones graduales puede reducirse en la cantidad de la exención personal. Las exenciones personales permitidas para calcular los salarios sujetos a retenciones graduales son las mismas que se detallan en Calcular su impuesto, excepto que un empleado debe reclamarlas en el Formulario W-4, Certificado de asignación de retención del empleado. Consulte la Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado, para conocer el monto actual de la exención personal.

Instrucciones especiales para el Formulario W-4 para empleados extranjeros no residentes

Un extranjero no residente sujeto a retención salarial debe proporcionarle al empleador un Formulario W-4 completo para que el empleador pueda calcular cuánto debe retener el impuesto sobre la renta. Al completar el formulario, los extranjeros no residentes deben usar las siguientes instrucciones en lugar de las instrucciones del Formulario W-4.

Para formularios W-4 completados por empleados extranjeros no residentes que prestan servicios en los EE. UU .:

  1. Marque solo estado civil "soltero" en la línea 3 (independientemente del estado civil real).

  2. Reclame solo un subsidio de retención en la línea 5, a menos que sea residente de Canadá, México, Corea del Sur, ciudadano de EE. UU. O estudiante o aprendiz de negocios de la India.

  3. No reclame el estado de retención "Exenta" en la línea 7.

  4. Escriba "Extranjero no residente" o "NRA" sobre la línea punteada en la línea 6 del Formulario W-

Para obtener más información relacionada con las instrucciones especiales del Formulario W-4 para empleados extranjeros no residentes, incluidas las excepciones, consulte el Aviso 1392, Instrucciones complementarias del formulario W-4 para extranjeros no residentes.

Instrucciones especiales para el Formulario W-4 para empleadores extranjeros no residentes

Para los salarios pagados a los empleados extranjeros no residentes, se le exige que agregue un monto al salario del extranjero no residente únicamente para calcular la retención del impuesto a la renta por cada período de nómina. El monto que se agregará al salario del extranjero no residente para calcular la retención del impuesto a la renta se establece en el Capítulo 9 de la Publicación 15 (Circular E), Guía impositiva para el empleador.

Nota. Los estudiantes extranjeros no residentes de la India y los aprendices de negocios de la India no están sujetos a este procedimiento.

Los montos agregados a los salarios no se deben incluir en ninguna casilla en el Formulario W-2 del empleado y no aumentan la obligación de impuesto a la renta del empleado. Además, estos montos no aumentan la responsabilidad tributaria de la seguridad social, Medicare o FUTA del empleador o del empleado. Este procedimiento solo se aplica a los empleados extranjeros no residentes que tienen salarios sujetos a retención de impuesto a la renta.

Un Formulario W-4 permanece vigente hasta que el empleado le otorgue uno nuevo. Si un empleado le entrega un Formulario W-4 que reemplaza un Formulario W-4 existente, comience a retenerlo a más tardar al comienzo del primer período de nómina que finalice el 30º día posterior a la fecha en que recibió el Formulario W-4 de reemplazo.

Formas no válidas W-4 

 

Cualquier cambio o adición no autorizada al Formulario W-4 lo invalida. Esto incluye eliminar cualquier idioma mediante el cual el empleado certifique que el formulario es correcto. Un Formulario W-4 tampoco es válido si, en la fecha en que un empleado se lo entrega, indica de algún modo que es falso. Un empleado que presente un Formulario W-4 falso puede estar sujeto a una multa de $ 500.

Cuando obtiene un Formulario W-4 inválido, no lo use para calcular la retención del impuesto a la renta federal. Dile al empleado que no es válido y pide otro. Si el empleado no le da una válida, retenga los impuestos como si el empleado fuera soltero y no reclamara retenciones de retención. Sin embargo, si tiene un Formulario W-4 anterior para este trabajador que es válido, hágalo como lo hacía antes.

IRS alerta a contribuyentes de estafa de reembolsos

 

El IRS advierte a los contribuyentes de un nuevo giro en una vieja estafa. Los delincuentes depositan reembolsos fraudulentos de impuestos en las cuentas bancarias reales de los individuos, y luego intentan reclamar el reembolso de los contribuyentes.

Estos son los pasos básicos que siguen los delincuentes para llevar a cabo esta estafa. El ladrón:

  • Se infiltra en las computadoras de los preparadores de impuestos para robar datos de contribuyentes.

  • Usa la información robada para presentar declaraciones de impuestos en nombre de los contribuyentes.

  • Logra que los reembolsos se depositen en las cuentas bancarias de los contribuyentes.

  • Se comunica con sus víctimas, diciéndoles que el dinero fue depositado por error y deben devolverlo.

Si bien el IRS está al tanto de las variaciones de esta estafa, la agencia también sabe que esta estafa puede seguir evolucionando. Aquí hay dos versiones actuales de esta estafa:

  • Los delincuentes se hacen pasar por funcionarios de la agencia de cobro de deudas en nombre del IRS. El ladrón contacta al contribuyente para informarle de un depósito erróneo de reembolso y solicita que el contribuyente envíe el dinero a la agencia de cobro del ladrón.

  • El contribuyente que recibió el reembolso erróneo obtiene una llamada automatizada con una voz grabada que dice que la persona que llama es del IRS. La grabación amenaza al contribuyente con cargos de fraude criminal, una orden de arresto y una "lista negra" de su número de seguro social. La voz grabada proporciona al contribuyente un número de caso falso y un número de teléfono para llamar y devolver el reembolso.

Aquí hay algunas cosas que los contribuyentes deben recordar si alguien los contacta acerca de un reembolso erróneo:

  • Existen procedimientos establecidos que los contribuyentes deben seguir para devolver fondos erróneos al IRS.  tiene todos los detalles acerca de cómo devolver el dinero, incluidas las direcciones postales reales donde un contribuyente debe enviar un cheque en papel, si es necesario. Por ley, pueden acumularse intereses por reembolsos erróneos.

  • El IRS alienta a los contribuyentes a discutir el problema con sus instituciones financieras porque puede ser necesario cerrar cuentas bancarias.

  • Los contribuyentes que reciben reembolsos erróneos también deben contactar a sus preparadores de impuestos inmediatamente.

¿Factura tributaria este año? Verifique la retención pronto, evite otra el próximo año

 

Los contribuyentes que adeudaban impuestos adicionales cuando presentaron su declaración de impuestos federales de 2017 a principios de este año, pueden evitar otra factura tributaria posiblemente mayor el próximo año si hacen una "revisión de su cheque de pago" tan pronto como sea posible, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la legislación de reforma tributaria aprobada en diciembre, introdujo cambios importantes en la ley tributaria, que incluyen el aumento de la deducción estándar, eliminación de exenciones personales, aumento del crédito tributario por hijos, limitación o descontinuación de ciertas deducciones, y cambios en las tasas y categorías tributarias.

Estos cambios de largo alcance podrían tener un gran impacto en el reembolso de impuestos o en la factura adeudada en la declaración de impuestos que los contribuyentes presentarán el próximo año. El IRS alienta a cada empleado a hacer una "revisión de su cheque de pago" pronto para verificar que se les retenga la cantidad correcta de impuestos de su sueldo.

Verificar y ajustar la retención ahora puede evitar una factura tributaria inesperada, así como multas el próximo año. La Calculadora de Retención del IRS y la Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados (en inglés), pueden ayudar.

El IRS anima a los contribuyentes a ser proactivos:

Haga una 'revisión de su cheque de pago' pronto

  • La Calculadora de Retención puede ayudar a los contribuyentes a aplicar la nueva ley a su situación financiera específica, y a tomar una decisión informada acerca de si cambiar su retención este año.

  • Los contribuyentes deben ajustar su retención tan pronto como sea posible para una cantidad uniforme y consistente de retención durante el resto del año.

  • Los contribuyentes con situaciones más complejas pueden necesitar la Publicación 505. La publicación es más útil para empleados que adeudan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto mínimo alternativo o el impuesto sobre el ingreso no derivado del trabajo de dependientes. También puede ayudar a quienes reciben ingresos no salariales, como dividendos, ganancias de capital, rentas y regalías. La Publicación 505 incluye hojas de trabajo y ejemplos para guiar a los contribuyentes a través de sus situaciones particulares.

Multas por pago insuficiente

  • Los contribuyentes pueden evitar una multa por impuestos estimados al asegurarse de que se les retienen suficientes impuestos de sus cheques, y de pagos de impuestos estimados apropiados. Por lo general, los contribuyentes pueden evitar esta multa al pagar al menos el 90 por ciento de sus impuestos durante el año.

  • En general, los contribuyentes deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar al menos $1,000 en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables.

Uso de la Calculadora de Retención o la Publicación 505

  • Los contribuyentes deben tener a la mano su declaración de impuestos de 2017 completa para ayudar a estimar la cantidad de ingresos, deducciones, ajustes y créditos a ingresar. También necesitarán sus comprobantes de pago más recientes para ayudar a calcular su retención hasta la fecha este año. Los resultados de estas herramientas dependen de la precisión de la información que proporciona el contribuyente.

  • Los empleados pueden usar los resultados de la Calculadora de Retención o la Publicación 505 para ayudar a determinar si deben completar un nuevo Formulario W-4, Certificado de Retención del Empleado y, de ser así, qué información incluir.

  • La calculadora también puede ser útil para los beneficiarios de ingresos de pensión y anualidades. Estos destinatarios pueden cambiar su retención al completar el Form W-4P y entregárselo o a su pagador.

  • Si las circunstancias personales de un contribuyente cambian durante el año, debe verificar su retención nuevamente.

Ajuste de la retención

  • Si un empleado determina que debe ajustar su retención, debe completar un nuevo Formulario W-4 y enviarlo a su empleador lo antes posible.

  • Algunos empleadores tienen un método electrónico para actualizar un Formulario W-4.

  • Los contribuyentes que cambien su retención para 2018 deben volver a verificar su retención al inicio de 2019. Un cambio de retención a mitad de año en 2018 puede tener un impacto anual diferente en 2019. Por lo tanto, si los contribuyentes no presentan un nuevo Formulario W-4 para 2019, su retención podría ser mayor o menor de lo previsto.

  • Si un empleado tiene un cambio en las circunstancias personales que reduce el número de retenciones que puede reclamar, debe presentar un nuevo Formulario W-4 dentro de los 10 días del cambio.

  • Mientras menos descuentos de retención ingrese un empleado en el Formulario W-4, mayor será su retención de impuestos. Ingresar "0" o "1" en la línea 5 del Formulario W-4 significa que se retendrán más impuestos. Ingresar un número mayor significa menos retención de impuestos.

Información adicional

  • La Calculadora de Retención no solicita información de identificación personal como nombre, número de seguro social, dirección o números de cuentas bancarias. El IRS no almacena ni graba la información ingresada en la calculadora. Como siempre, los contribuyentes deben tener cuidado con las estafas tributarias, especialmente por correo electrónico o por teléfono, y estar alertas a los delincuentes cibernéticos que se hacen pasar por el IRS. El IRS no envía correos electrónicos relacionados con la calculadora o la información ingresada en ésta.

  • La calculadora y la Publicación 505 no son herramientas de planificación tributaria. Los contribuyentes que necesiten asesoramiento con respecto a la nueva ley tributaria y su situación personal deben consultar a un profesional de impuestos de confianza.

Reforma tributaria permite a personas con discapacidades invertir más dinero en cuentas ABLE, extiende elegibilidad para crédito del ahorrador

 

De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, las personas con discapacidades ahora pueden poner más dinero en sus cuentas de Experiencia de Vida Mejorada (ABLE, por sus siglas en inglés) favorecidas por impuestos y, por primera vez, pueden calificar para el crédito del ahorrador para trabajadores con ingresos bajos y moderados.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la legislación de reforma tributaria promulgada en diciembre, introdujo cambios importantes a la ley tributaria para 2018 y años futuros, que incluyen el aumento de la deducción estándar, la eliminación de exenciones personales, el aumento del crédito tributario por hijos, la limitación o descontinuación de ciertas deducciones y cambios a tasas y categorías tributarias.

Los estados pueden ofrecer cuentas ABLE, especialmente diseñadas para personas que tienen una discapacidad antes de los 26 años. Al reconocer las cargas financieras especiales que enfrentan las familias que crían niños con discapacidades, las cuentas ABLE están diseñadas para ayudar a las personas con discapacidades y sus familias a ahorrar para y pagar los gastos relacionados con la discapacidad. Aunque las contribuciones no son deducibles, las distribuciones, incluidas las ganancias, son libres de impuestos para el beneficiario designado si se usan para pagar los gastos calificados por discapacidad. Estos gastos pueden incluir vivienda, educación, transporte, salud, prevención y bienestar, adiestramiento y apoyo laboral, tecnología de asistencia y servicios de apoyo personal, y otros gastos relacionados con la discapacidad.

Normalmente, las contribuciones que ascienden hasta el monto anual de exclusión del impuesto sobre regalos, actualmente $15,000, se pueden hacer a una cuenta ABLE cada año para una persona elegible con una discapacidad, conocida como beneficiario designado. Pero, a partir de 2018, si el beneficiario trabaja, el beneficiario también puede contribuir una parte o la totalidad de su ingreso a su cuenta ABLE.

Esta contribución adicional se limita al monto de la línea de pobreza para un hogar de una persona. Para 2018, esta cantidad es de $12,140 en los EE. UU. continentales, $13,960 en Hawái, y $15,180 en Alaska. El beneficiario designado no es elegible para hacer esta contribución adicional si su empleador contribuye a un plan de jubilación en su lugar de trabajo.

Además, a partir de 2018, los beneficiarios de la cuenta ABLE pueden calificar para el crédito del ahorrador, en función de las contribuciones que realicen a sus cuentas ABLE. Hasta $2,000 de estas contribuciones califican para este crédito especial, diseñado para ayudar a los trabajadores con ingresos bajos y moderados. Reclamado en el Formulario 8880, Crédito por contribuciones calificadas a ahorros para el retiro, este crédito puede reducir la cantidad de impuestos que una persona adeuda, o aumentar su reembolso. Al igual que otros formularios de impuestos del IRS, el Formulario 8880 se revisará más adelante este año para reflejar los cambios realizados por la nueva ley.

Además, los beneficiarios de cuentas ABLE ahora también son elegibles para transferir una cantidad limitada de dinero de sus planes 529 a sus cuentas ABLE, o las cuentas ABLE de ciertos familiares.

Al igual que otros trabajadores, los beneficiarios de cuentas ABLE y otras personas con discapacidades deben asegurarse de que se les retiene la cantidad correcta de impuestos de su salario. Debido a los cambios tributarios de largo alcance que entraron en vigencia este año, el IRS insta a todos los empleados a realizar una verificación de su cheque de pago ahora. Hacerlo ahora ayudará a evitar una factura de impuestos inesperada de fin de año y posiblemente una multa.

Familias con dos salarios, contribuyentes con más de un trabajo deben revisar cantidad de retención

 

El Servicio de Impuestos Internos, IRS, insta a las familias con dos ingresos, así como a quienes tienen más de un trabajo a que realicen una "revisión de su cheque de pago" para verificar si se les retiene la cantidad correcta de impuestos de sus cheques.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que afectará las declaraciones de impuestos de 2018 que las personas presentarán en 2019, hace que la verificación de las cantidades de retención sea incluso más importante. Estos cambios en la legislación tributaria incluyen: 

  • Aumento de la deducción estándar 

  • Eliminación de las exenciones personales

  • Aumento del crédito tributario por hijos

  • Limite o suspensión de ciertas deducciones 

  • Modificación de tasas y categorías tributarias

Algunas personas con situaciones tributarias más complejas, como dos ingresos o más de un trabajo, enfrentan la posibilidad de que se les retengan de menos o demás luego de estos importantes cambios en la ley. El IRS recomienda una "revisión de cheque de pago" tan pronto como sea posible para ayudar a los contribuyentes a verificar si tienen la cantidad correcta retenida para sus situaciones financieras personales.

Si un contribuyente necesita ajustar la retención en su cheque de pago, hacerlo antes significa que hay más tiempo para que la retención se lleve a cabo de manera uniforme durante el resto del año. Esperar significa que hay menos períodos de pago para hacer los cambios en los impuestos, lo que podría tener un efecto mayor en cada cheque de pago.

Los cambios en la ley generalmente no afectan las declaraciones de 2017 que las personas presentan en 2018. Afectan las de 2018, que los contribuyentes presentarán en 2019.

Calculadora de Retención 

La Calculadora de Retención es la forma más fácil y precisa para que los contribuyentes con estas complicadas situaciones tributarias determinen la cantidad correcta de retención. La herramienta permite a los usuarios incluir ingresos de múltiples trabajos o de dos cónyuges empleados. También garantiza que estos contribuyentes apliquen sus deducciones, ajustes y créditos tributarios de 2018 solo una vez, en lugar de múltiples veces con diferentes empleadores.

La calculadora recomendará cómo completar un nuevo Formulario W-4 para cualquiera o todos los empleadores en su situación, si es necesario. Si una pareja o un contribuyente corre el riesgo de que se les retengan muy pocos impuestos, la calculadora recomendará una cantidad adicional de retención de impuestos para cada trabajo. Los contribuyentes pueden ingresar estas cantidades en su respectivo Formulario W-4.

Para usar la Calculadora de Retención, los contribuyentes deben tener sus declaraciones de impuestos de 2017 y los comprobantes de pago más recientes. 

La calculadora no solicita información de identificación personal, como nombre, número de seguro social, dirección o números de cuentas bancarias. El IRS no guarda ni registra la información ingresada en la calculadora. Como siempre, los contribuyentes deben estar atentos a los fraudes de impuestos, especialmente a través de correos electrónicos o llamadas telefónicas, y estar especialmente alertas a los delincuentes cibernéticos que se hacen pasar por el IRS. El IRS no envía correos electrónicos relacionados con la calculadora o la información ingresada.

Los resultados de la Calculadora de Retención dependen de la precisión de la información ingresada. Los contribuyentes cuyas circunstancias personales cambian durante el año deben regresar a la calculadora para verificar si su retención debe cambiarse.

Ajuste de retención  

Los empleados que necesitan completar un nuevo Formulario W-4 deben enviarlo a sus empleadores lo antes posible. Los empleados con un cambio en las circunstancias personales que reduce el número de retenciones que tienen derecho a reclamar, deben presentar a su empleador dentro de los 10 días del cambio un nuevo Formulario W-4 en el que reclaman el número correcto de retenciones.

Como regla general, mientras menos exenciones de retención ingrese un empleado en el Formulario W-4, mayor será su retención de impuestos. Ingresar "0" o "1" en la línea 5 del W-4 significa más impuestos retenidos. Ingresar un número mayor significa menos retención de impuestos, lo que resulta en un reembolso más pequeño o potencialmente una factura de impuestos o una multa.

Qué deben hacer los contribuyentes que reciben una carta del IRS

 

Cada año, el IRS envía millones de cartas a contribuyentes por muchas razones. Aquí presentamos algunos consejos y sugerencias para los contribuyentes que reciben una:

No la ignore. La mayoría de las cartas y avisos del IRS son acerca de las declaraciones de impuestos federales o cuentas tributarias. Cada aviso trata de un asunto en específico e incluye instrucciones específicas de lo qué se debe hacer.

No se asuste. El IRS y sus agencias autorizadas de recaudación privada le enviarán cartas por correo. La mayoría de las veces todo lo que el contribuyente necesita hacer es leer la carta cuidadosamente y tomar la acción apropiada.

Tome medidas oportunas. Un aviso puede hacer referencia a cambios a la cuenta del contribuyente, impuestos adeudados, una solicitud de pago, o un asunto específico en una declaración de impuestos. Tomar medidas oportunas podría minimizar los cobros de intereses adicionales y multas.

Revise la información. Si una carta se trata de una declaración de impuestos corregida, el contribuyente debe revisar la información y compararla con la declaración original. Si el contribuyente está de acuerdo, debe anotar las correcciones en su propia copia de la declaración de impuestos, y guardarla para sus archivos.

No responda a menos que se le indique. Por lo general, no es necesario que un contribuyente responda a un aviso a menos que se le indique que lo haga. Por otra parte, los contribuyentes que adeudan deben responder con un pago. IRS.gov tiene información acerca de las opciones de pago.

Responda a un aviso que disputa. Si un contribuyente no está de acuerdo con el IRS, debe enviar una carta por correo que explique por qué disputa el aviso. Debe enviarlo por correo a la dirección en la sección de contacto en la parte inferior del aviso. El contribuyente debe incluir información y documentos que desea que el IRS revise al considerar la disputa. El contribuyente debe permitir un mínimo de 30 días para recibir una respuesta del IRS.

Recuerde que por lo general no hay necesidad de llamar al IRS. Si un contribuyente tiene que comunicarse con el IRS por teléfono, debe usar el número que aparece en la esquina superior derecha del aviso. El contribuyente debe tener una copia de la declaración de impuestos y la carta al llamar.

Evite las estafas. El IRS nunca inicia contacto a través de los medios sociales o mensajes de texto. El primer contacto del IRS normalmente le llega por correo.

Recursos para Veteranos Discapacitados

 

Si usted es un veterano discapacitado, hay varios recursos del IRS disponibles para ayudarlo.

Recursos

  • Asistencia Voluntaria para el Impuesto a la Renta: puede obtener ayuda gratuita para preparar sus declaraciones de impuestos.  

  • Productos impositivos accesibles: puede acceder a todas las páginas, documentos, formularios y publicaciones en IRS.gov usando formatos alternativos para personas con discapacidades.  

  • Oficina del Programa de Empleo para Veteranos del IRS: puede calificar para pasantías o puestos no competitivos en el IRS si usted es un veterano y tiene una discapacidad reconocida por el VA. Estas oportunidades ayudan a los veteranos que califican para una o más de las tres autoridades especiales de contratación a obtener un empleo remunerado.

Compensación por desempleo

 

La compensación por desempleo generalmente incluye cualquier cantidad recibida según las leyes de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Incluye los beneficios y beneficios estatales de seguro de desempleo que le paga un estado o el Distrito de Columbia del Fondo Fiduciario Federal de Desempleo. También incluye beneficios de compensación por desempleo ferroviario, pero no compensación laboral.

Los beneficios suplementarios por desempleo recibidos de un fondo financiado por la compañía no se consideran compensación por desempleo para este propósito. Estos beneficios son totalmente gravables como salarios, y se informan en el Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos.

Los beneficios de desempleo de un fondo privado al que usted contribuye voluntariamente son gravables solo si los montos que recibe son más que sus pagos totales en el fondo. Este monto imponible no es compensación por desempleo; se informa como otros ingresos en el Formulario 1040, Declaración del impuesto a las ganancias individuales.

Si recibió compensación por desempleo durante el año, debe recibir el Formulario 1099-G, que muestra el monto que le pagaron. Cualquier compensación de desempleo recibida debe incluirse en su ingreso.

Si recibió una compensación por desempleo, es posible que deba realizar pagos de impuestos estimados trimestrales. Sin embargo, puede optar por retener el impuesto federal sobre la renta. Para obtener más información, consulte el Formulario W-4V, Solicitud de retención voluntaria.

¿Cuáles son mis obligaciones tributarias como empleado por cuenta propia?

 

Como empleado por cuenta propia, generalmente usted está en la obligación de presentar una declaración anual y pagar trimestralmente impuestos estimados.

Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, como también el impuesto sobre el ingreso. El impuesto SE es principalmente el impuesto del Seguro Social y Medicare para individuos que trabajan para ellos mismos. Es similar al impuesto retenido de la paga de quienes devengan un salario, por concepto de impuestos del Seguro Social y Medicare. En general, en cualquier momento en que se utiliza la expresión “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia”, solo se refiere al impuesto del Seguro Social y Medicare, y no a cualquier otro tipo de impuesto (como el impuesto sobre el ingreso).

Antes de que usted pueda determinar si está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto sobre el ingreso, debe calcular el neto del ingreso o el neto de la pérdida de su negocio. Usted determina esto cuando le resta a sus ingresos del negocio, los gastos del mismo. Si sus gastos son menores que sus ingresos, la diferencia es la ganancia neta y forma parte de su ingreso. Si sus gastos son mayores que sus ingresos, la diferencia es una pérdida neta. Usualmente, usted puede deducir del ingreso bruto su pérdida en su Declaración de Impuestos. Pero en algunas situaciones su pérdida es limitada.

Usted tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son de $400 ó más. Si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son menos de $400, usted todavía tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si usted reúne cualquiera de los requisitos para declarar según listados en las instrucciones por regulación.

¿Cómo efectúo mis pagos trimestrales?

 

El impuesto estimado es un método utilizado para pagar el impuesto del Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre el ingreso, debido a que no tiene un empleador que haga las debidas retenciones para estos impuestos por usted. Usted necesitará su declaración de impuestos del año anterior para poder llenar el Formulario 1040-ES

Utilice la hoja de trabajo que se encuentra en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos, para determinar si usted está obligado a presentar trimestralmente el impuesto estimado.

El Formulario 1040-ES también contiene cupones en blanco que puede utilizar cuando envíe su pago del impuesto estimado por correo, o puede emitir sus pagos electrónicamente. Si éste es el primer año en el cual usted es un empleado por cuenta propia, tendrá que estimar la cantidad del ingreso que espera ganar para el año. Si sobrestimó sus ingresos, simplemente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre. Si subestimó sus ingresos, complete nuevamente otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre.

El interés en los préstamos con garantía hipotecaria a menudo sigue siendo deducible según la nueva ley

 

El Servicio de Rentas Internas informó hoy a los contribuyentes que en muchos casos pueden continuar deduciendo los intereses pagados por los préstamos con garantía hipotecaria.

 

Respondiendo a muchas preguntas recibidas de contribuyentes y profesionales impositivos, el IRS dijo que a pesar de las restricciones recientemente promulgadas sobre hipotecas, los contribuyentes a menudo pueden deducir intereses sobre un préstamo con garantía hipotecaria, línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC) o segunda hipoteca, independientemente de cómo está etiquetado el préstamo. La Ley de recortes y empleos fiscales de 2017, promulgada el 22 de diciembre, suspende de 2018 hasta 2026 la deducción por intereses pagados en préstamos con garantía hipotecaria y líneas de crédito, a menos que se utilicen para comprar, construir o mejorar sustancialmente el hogar del contribuyente que garantiza el préstamo.

 

Bajo la nueva ley, por ejemplo, el interés en un préstamo con garantía hipotecaria utilizado para construir una adición a una casa existente es generalmente deducible, mientras que el interés sobre el mismo préstamo utilizado para pagar los gastos de vida personal, como deudas de tarjetas de crédito, no lo es. Como en virtud de la ley anterior, el préstamo debe estar asegurado por el hogar principal o el segundo hogar del contribuyente (conocido como residencia calificada), no debe exceder el costo del hogar y cumplir con otros requisitos.

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