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Law change affects moving, mileage and travel expenses

The Internal Revenue Service today provided information to taxpayers and employers about changes from the Tax Cuts and Jobs Act that affect:

  • Move related vehicle expenses

  • Un-reimbursed employee expenses

  • Vehicle expensing

Changes to the deduction for move-related vehicle expenses

The Tax Cuts and Jobs Act suspends the deduction for moving expenses for tax years beginning after Dec. 31, 2017, and goes through Jan. 1, 2026. Thus, during the suspension no deduction is allowed for use of an automobile as part of a move using the mileage rate listed in Notice 2018-03. This suspension does not apply to members of the Armed Forces of the United States on active duty who move pursuant to a military order related to a permanent change of station.

Changes to the deduction for un-reimbursed employee expenses

The Tax Cuts and Jobs Act also suspends all miscellaneous itemized deductions that are subject to the 2 percent of adjusted gross income floor. This change affects un-reimbursed employee expenses such as uniforms, union dues and the deduction for business-related meals, entertainment and travel.

Thus, the business standard mileage rate listed in Notice 2018-03, which was issued before the Tax Cuts and Jobs Act passed, cannot be used to claim an itemized deduction for un-reimbursed employee travel expenses in taxable years beginning after Dec. 31, 2017, and before Jan. 1, 2026. The IRS issued revised guidance today in Notice 2018-42.

Standard mileage rates for 2018

As mentioned in Notice 2018-03, the standard mileage rates for the use of a car, van, pickup or panel truck for 2018 remain:

  • 54.5 cents for every mile of business travel driven, a 1 cent increase from 2017.

  • 18 cents per mile driven for medical purposes, a 1 cent increase from 2017.

  • 14 cents per mile driven in service of charitable organizations, which is set by statute and remains unchanged.

The standard mileage rate for business is based on an annual study of the fixed and variable costs of operating an automobile. The rate for medical purposes is based on the variable costs.

Taxpayers always have the option of calculating the actual costs of using their vehicle rather than using the standard mileage rates.

A taxpayer may not use the business standard mileage rate for a vehicle after using any depreciation method under the Modified Accelerated Cost Recovery System or after claiming a Section 179 deduction for that vehicle. In addition, the business standard mileage rate cannot be used for more than four vehicles used simultaneously.

Increased depreciation limits

The Tax Cuts and Jobs Act increases the depreciation limitations for passenger automobiles placed in service after Dec. 31, 2017, for purposes of computing the allowance under a fixed and variable rate plan. The maximum standard automobile cost may not exceed $50,000 for passenger automobiles, trucks and vans placed in service after Dec. 31, 2017. Previously, the maximum standard automobile cost was $27,300 for passenger automobiles and $31,000 for trucks and vans.

News & Publications

El cambio de ley afecta gastos de mudanza, millaje y viaje 

 

El Servicio de Impuestos Internos brindó hoy información a contribuyentes y empleadores sobre los cambios de la Ley de recortes y empleos fiscales que afectan:

 

  • Mover los gastos relacionados con el vehículo

  • Gastos de los empleados no reembolsados

  • Gasto del vehículo

Cambios a la deducción por gastos de vehículos relacionados con mudanzas

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos suspende la deducción por gastos de mudanza para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 y van hasta el 1 de enero de 2026. Por lo tanto, durante la suspensión no se permite el uso de un automóvil como parte de un muévete usando la tasa de millaje indicada en el Aviso 2018-03. Esta suspensión no se aplica a los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos en servicio activo que se muevan de conformidad con una orden militar relacionada con un cambio permanente de estación.

 

Cambios a la deducción por gastos no reembolsables de los empleados

 

La Ley de reducción de impuestos y empleos también suspende todas las deducciones detalladas misceláneas que están sujetas al 2 por ciento del piso de ingreso bruto ajustado. Este cambio afecta los gastos no reembolsables de los empleados, como los uniformes, las cuotas sindicales y la deducción por comidas, entretenimiento y viajes relacionados con el negocio.

 

Por lo tanto, la tasa de millaje estándar comercial enumerada en el Aviso 2018-03, que se emitió antes de la Ley de reducción y empleo de impuestos, no puede utilizarse para reclamar una deducción detallada por gastos de viaje de empleados no reembolsados ​​en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre. 2017 y antes del 1 de enero de 2026. El IRS emitió una guía revisada hoy en el Aviso 2018-42.

Tasas de millaje estándar para 2018

 

Como se menciona en el Aviso 2018-03, las tarifas de millaje estándar para el uso de un automóvil, furgoneta, camioneta o camión de paneles para 2018 permanecen:

  • 54.5 centavos por cada milla de viajes de negocios impulsados, un aumento de 1 centavo a partir de 2017.

  • 18 centavos por milla recorrida con fines médicos, un aumento de 1 centavo con respecto a 2017.

  • 14 centavos por milla impulsada al servicio de organizaciones caritativas, que se establece por ley y se mantiene sin cambios.

La tarifa de millaje estándar para negocios se basa en un estudio anual de los costos fijos y variables de operar un automóvil. La tarifa para fines médicos se basa en los costos variables.

 

Los contribuyentes siempre tienen la opción de calcular los costos reales de usar su vehículo en lugar de utilizar las tarifas de millaje estándar.

 

Un contribuyente no puede usar la tarifa estándar de millaje comercial para un vehículo después de usar cualquier método de depreciación bajo el Sistema de Recuperación de Costos Acelerada Modificada o después de reclamar una deducción de la Sección 179 para ese vehículo. Además, la tasa de millaje estándar del negocio no se puede usar para más de cuatro vehículos usados ​​simultáneamente.

 

Mayores límites de depreciación

 

La Ley de reducción de impuestos y empleos aumenta las limitaciones de depreciación para los automóviles de pasajeros puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2017, a los fines de calcular la asignación según un plan de tasa fija y variable. El costo máximo estándar del automóvil no puede superar los $ 50,000 para automóviles, camiones y furgonetas puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2017. Anteriormente, el costo máximo estándar del automóvil era de $ 27,300 para automóviles y $ 31,000 para camiones y furgonetas.

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