Beneficios fiscales para la educación: Centro de información

Hay requisitos adicionales para estudiantes extranjeros y dependientes que tienen un ITIN. Revise el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense y la Publicación 519, Guía Tributaria de EE. UU. Para Extranjeros para obtener más detalles.

Los créditos fiscales, deducciones y planes de ahorro pueden ayudar a los contribuyentes con sus gastos de educación superior.

Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuesto a la renta que posiblemente tenga que pagar.
Una deducción reduce la cantidad de su ingreso que está sujeto a impuestos, lo que generalmente reduce la cantidad de impuestos que puede tener que pagar.
Ciertos planes de ahorro permiten que las ganancias acumuladas crezcan libres de impuestos hasta que se retire el dinero (conocido como distribución), o que la distribución sea libre de impuestos, o ambas cosas.
Una exclusión de los ingresos significa que no tendrá que pagar impuesto sobre la renta sobre el beneficio que está recibiendo, pero tampoco podrá usar ese mismo beneficio libre de impuestos para una deducción o crédito.

Puede usar la herramienta Asistente de impuestos interactivos del IRS para determinar si es elegible para créditos educativos o deducciones, incluido el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC), el Crédito Lifetime Learning (LLC) y la Deducción por Matrícula y Cargos.

Consulte la Publicación 970 del IRS, Beneficios fiscales para la educación, para obtener detalles sobre estos beneficios, incluido un apéndice con un ejemplo ilustrado y un cuadro de comparación de los diversos beneficios.

Créditos

Un crédito educativo ayuda con el costo de la educación superior al reducir la cantidad de impuestos adeudados en su declaración de impuestos. Si el crédito reduce su impuesto a menos de cero, puede obtener un reembolso. Hay dos créditos de educación disponibles: American Opportunity Tax Credit y Lifetime Learning Credit.

¿Quién puede reclamar un crédito educativo?

Hay reglas adicionales para cada crédito, pero debe cumplir con los tres de los siguientes para cualquiera de los créditos:

Usted, su dependiente o un tercero paga los gastos de educación calificados para la educación superior.
Un estudiante elegible debe estar inscrito en una institución educativa elegible.
El estudiante elegible es usted mismo, su cónyuge o un dependiente que usted anota en su declaración de impuestos.

Si es elegible para reclamar el crédito vitalicio de aprendizaje y también es elegible para reclamar el crédito de oportunidad estadounidense para el mismo estudiante en el mismo año, puede optar por reclamar cualquier crédito, pero no ambos. No puede reclamar el AOTC si era un extranjero no residente durante cualquier parte del año tributario, a menos que elija ser tratado como un extranjero residente a efectos fiscales federales. Para obtener más información acerca de AOTC y los estudiantes extranjeros, visite American Opportunity Tax Credit - Information for Foreign Students.

La ley exige que tanto usted como su estudiante calificado tengan un número de seguro social válido o un número de identificación fiscal individual, emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, para poder reclamar el AOTC.

Para reclamar el AOTC o LLC, use el Formulario 8863, Créditos Educativos (American Opportunity y Lifetime Learning Credits). Además, si reclama el AOTC, la ley exige que incluya el número de identificación de empleador de la escuela en este formulario.

Deducciones

Deducción de matrícula y tarifas

La Ley de Presupuesto Bipartidista, promulgada el 9 de febrero de 2018, renovó la deducción por matrícula y cuotas para el año fiscal 2017. Si ya presentó su declaración de impuestos federales de 2017 y encuentra que puede reclamar la deducción, puede hacerlo presentando una declaración enmendada de Formulario 1040X. Las devoluciones enmendadas no se pueden presentar electrónicamente y pueden demorar hasta 16 semanas en procesarse. La Deducción por matrícula y tarifas se amplió para los años tributarios 2015 y 2016 antes.

Es posible que pueda deducir gastos educativos calificados pagados durante el año para usted, su cónyuge o su dependiente. No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención para usted como dependiente en su declaración de impuestos. Los gastos calificados deben ser para educación superior.

La Deducción por Matrícula y Cargos puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos hasta en $ 4,000. Esta deducción, informada en el Formulario 8917, Deducción de aranceles y matrícula, se toma como un ajuste al ingreso. Esto significa que puede reclamar esta deducción incluso si no detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Esta deducción puede ser beneficiosa para usted si, por ejemplo, no califica para la oportunidad estadounidense o los créditos de aprendizaje vitalicio.

Es posible que pueda obtener uno de los créditos de educación para sus gastos de educación en lugar de una deducción por matrícula y cuotas. Puede elegir el que le dará el impuesto más bajo. No puede reclamar la deducción de la matrícula y los honorarios, así como un crédito educativo por el mismo gasto.

Ver también: Deducción de matrículas y tarifas de un vistazo

Deducción del interés del préstamo estudiantil

En general, el interés personal que usted paga, aparte de ciertos intereses hipotecarios, no es deducible en su declaración de impuestos. Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es inferior a $ 80,000 ($ 160,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por el pago de intereses de un préstamo estudiantil (también conocido como préstamo educativo) utilizado para educación superior. El interés del préstamo estudiantil es el interés que pagó durante el año en un préstamo estudiantil calificado. Incluye pagos de intereses obligatorios y voluntarios.

Para la mayoría de los contribuyentes, MAGI es el ingreso bruto ajustado como figura en su declaración de impuestos federales antes de restar cualquier deducción por intereses de préstamos estudiantiles. Esta deducción puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos hasta en $ 2,500.

La deducción del interés del préstamo estudiantil se toma como un ajuste al ingreso. Esto significa que puede reclamar esta deducción incluso si no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040.

Préstamo Estudiantil Calificado

Este es un préstamo que sacó únicamente para pagar los gastos de educación calificados (definidos más adelante) que fueron:

Para usted, su cónyuge o una persona que era su dependiente cuando tomó el préstamo.
Pagado o incurrido dentro de un período de tiempo razonable antes o después de que haya obtenido el préstamo.
Para la educación proporcionada durante un período académico para un estudiante elegible.

Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos estudiantiles calificados:

Una persona relacionada.
Un plan de empleador calificado.

Gastos de educación calificados

A los efectos de la deducción del interés del préstamo estudiantil, estos gastos son los costos totales de asistir a una institución educativa elegible, incluida la escuela de postgrado. Incluyen montos pagados por los siguientes artículos:

Matrícula y cuotas.
Habitación y comida.
Libros, suministros y equipos.
Otros gastos necesarios (como transporte).

El costo de alojamiento y comida califica solo en la medida en que no sea más que el mayor de:

La asignación para alojamiento y comida, según lo determinado por la institución educativa elegible, que se incluyó en el costo de asistencia (para fines de ayuda financiera federal) para un período académico particular y arreglo de vivienda del estudiante, o
El monto real cobrado si el estudiante reside en una vivienda propiedad u operada por la institución educativa elegible.

Deducción empresarial para la educación relacionada con el trabajo

Si usted es un empleado y puede detallar sus deducciones, puede reclamar una deducción por los gastos que pague por su educación relacionada con el trabajo. Su deducción será el monto por el cual sus gastos de educación relacionados con el trabajo que califiquen más otro trabajo y ciertos gastos diversos es mayor al 2% de su ingreso bruto ajustado. Una deducción detallada puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos.

Si trabaja por cuenta propia, deducirá sus gastos de educación profesional relacionada directamente de sus ingresos de trabajo por cuenta propia. Esto reduce la cantidad de sus ingresos sujetos tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Sus gastos de educación relacionados con el trabajo también pueden calificar para otros beneficios impositivos, como el crédito de oportunidad estadounidense, la deducción de matrículas y cuotas y el crédito de aprendizaje vitalicio. Puede calificar para estos otros beneficios incluso si no cumple con los requisitos enumerados anteriormente. No puede reclamar esta deducción, así como la deducción por matrícula y honorarios por el mismo gasto, ni puede reclamar esta deducción, así como un crédito educativo por el mismo gasto.

Para reclamar una deducción comercial por educación relacionada con el trabajo, debe:

Estar trabajando.
Indique sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040 o 1040NR) si es un empleado. Presente el Anexo C (formulario 1040), el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia.
Tenga a mano los gastos de educación que cumplan con los requisitos discutidos en la Educación laboral relacionada con la cualificación, a continuación.

Educación calificada relacionada con el trabajo

Puede deducir los costos de la educación calificada relacionada con el trabajo como gastos comerciales. Esta es la educación que cumple al menos una de las dos pruebas siguientes:

Su empleador o la ley requieren la educación para mantener su salario, estado o trabajo actual. La educación requerida debe cumplir un propósito comercial genuino de su empleador.
La educación mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual.

Sin embargo, incluso si la educación cumple con uno o ambos de los exámenes anteriores, no se califica la educación relacionada con el trabajo si:

Es necesario para cumplir con los requisitos educativos mínimos de su comercio o
Negocio actual o Es parte de un programa de estudio que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.

Puede deducir los costos de la educación calificada relacionada con el trabajo como un gasto comercial, incluso si la educación puede llevar a un título.

Educación requerida por el empleador o por ley

La educación que necesita para cumplir con los requisitos mínimos de educación para su comercio o negocio actual no es una educación calificada relacionada con el trabajo. Una vez que haya cumplido con los requisitos mínimos de educación para su trabajo, su empleador o la ley pueden exigirle que obtenga más educación. Esta educación adicional califica la educación relacionada con el trabajo si se cumplen los tres requisitos siguientes.

Se requiere que mantenga su salario, estado o trabajo actual.
El requisito cumple un propósito comercial de su empleador.
La educación no es parte de un programa que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.

Cuando obtiene más educación que la que requiere su empleador o la ley, la educación adicional puede ser educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades requeridas en su trabajo actual.

Educación para mantener o mejorar las habilidades

Si su empleador o la ley no exigen su educación, puede ser una educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual. Esto podría incluir cursos de actualización, cursos sobre desarrollos actuales y cursos académicos o vocacionales.

Planes de ahorro

Programas de matrícula calificados (planes 529)

Los estados pueden establecer y mantener programas que le permitan prepagar o contribuir a una cuenta para pagar los gastos de educación calificados de un estudiante en una institución postsecundaria. Las instituciones educativas elegibles pueden establecer y mantener programas que le permitan pagar por adelantado los gastos de educación calificados de un estudiante. Si paga por adelantado la matrícula, el estudiante (beneficiario designado) tendrá derecho a una exención o a un pago de gastos de educación calificados. No puede deducir pagos ni contribuciones a un QTP. Para obtener información sobre un QTP específico, deberá ponerse en contacto con la agencia estatal o la institución educativa elegible que lo estableció y lo mantiene.

No se debe imponer ningún impuesto sobre una distribución de un QTP a menos que el monto distribuido sea mayor que los gastos de educación calificados ajustados del beneficiario. Los gastos calificados incluyen la matrícula y las tarifas, los libros, los suministros y el equipo necesarios, incluidos equipos informáticos o periféricos, software y acceso a Internet y servicios relacionados, si los usa principalmente el alumno matriculado en una institución educativa elegible. Alguien que es al menos un estudiante de medio tiempo, alojamiento y comida también puede calificar.

Cuenta de Ahorros Educativos Coverdell

Un Coverdell ESA se puede usar para pagar gastos de educación superior calificados o gastos de educación primaria y secundaria calificados. Los límites de ingresos se aplican a los contribuyentes, y las contribuciones totales para el beneficiario de esta cuenta no pueden ser más de $ 2,000 en cualquier año, sin importar cuántas cuentas se hayan establecido. Un beneficiario es alguien que tiene menos de 18 años o es un beneficiario de necesidades especiales.

Las contribuciones a Coverdell ESA no son deducibles, pero las cantidades depositadas en la cuenta crecen libres de impuestos hasta que se distribuyan. El beneficiario no adeudará impuestos sobre las distribuciones si son inferiores a los gastos de educación calificados de un beneficiario en una institución elegible. Este beneficio se aplica a gastos calificados de educación superior, así como a gastos calificados de educación primaria y secundaria.

Aquí hay algunas cosas para recordar sobre las distribuciones de las cuentas de Coverdell:

Las distribuciones son libres de impuestos siempre que se utilicen para gastos de educación calificados, tales como matrícula y honorarios, libros requeridos, suministros y equipo y gastos calificados para alojamiento y comida.

No hay impuestos sobre las distribuciones si son para la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible. Esto incluye cualquier escuela pública, privada o religiosa que brinde educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal. Prácticamente todas las instituciones acreditadas públicas, sin fines de lucro y de propiedad privada (con fines de lucro privados) son elegibles.

Los créditos tributarios por educación pueden reclamarse en el mismo año en que el beneficiario obtenga una distribución libre de impuestos de Coverdell ESA, siempre que los mismos gastos no se utilicen para ambos beneficios.

Si la distribución excede los gastos de educación calificados, una parte será imponible para el beneficiario y generalmente estará sujeta a un impuesto adicional del 10%. Las excepciones al impuesto adicional del 10% incluyen la muerte o incapacidad del beneficiario o si el beneficiario recibe una beca calificada.

Para obtener más información, vea el tema 310 - Cuentas de ahorro de educación Coverdell.

Becas

Una beca es generalmente una cantidad pagada o permitida para, o para el beneficio de, un estudiante en una institución educativa para ayudar en la realización de estudios. El estudiante puede ser un estudiante universitario o un graduado. Una beca es generalmente una cantidad pagada en beneficio de un individuo para ayudar en la búsqueda de estudio o investigación. En general, el hecho de que el monto sea libre de impuestos o imponible depende del gasto pagado con el monto y de si usted es candidato a un título.

Una beca es libre de impuestos si cumple con las siguientes condiciones:

Usted es un candidato para un título en una institución educativa elegible.
Usas la beca para pagar gastos de educación calificados.

Gastos de educación calificados

Para propósitos de becas libres de impuestos, estos son gastos para:

Matrícula y tarifas requeridas para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible.
Gastos relacionados con el curso, como honorarios, libros, suministros y equipos que se requieren para los cursos en la institución educativa elegible. Estos artículos deben ser requeridos de todos los estudiantes en su curso de instrucción.

Sin embargo, para que estos sean gastos de educación calificados, los términos de la beca o beca no pueden requerir que se use para otros fines, como alojamiento y comida, o especificar que no se puede usar para la matrícula o gastos relacionados con el curso.

Gastos que no califican

Los gastos de educación calificados no incluyen el costo de:
Habitación y comida. Viajar.
Investigación.
Ayuda clerical
Equipo y otros gastos que no son necesarios para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible.

Esto es cierto incluso si la tarifa debe pagarse a la institución como condición para la inscripción o asistencia. Las cantidades de beca o beca utilizadas para pagar estos costos están sujetas a impuestos.

Exclusiones de ingresos

Puede excluir ciertos beneficios de asistencia educativa de sus ingresos. Eso significa que no tendrá que pagar ningún impuesto sobre ellos. Sin embargo, también significa que no puede usar ninguno de los gastos de educación libres de impuestos como base para ninguna otra deducción o crédito, incluido el crédito de aprendizaje vitalicio.

Asistencia educativa proporcionada por el empleador

Si recibe beneficios de asistencia educativa de su empleador en virtud de un programa de asistencia educativa, puede excluir hasta $ 5,250 de esos beneficios cada año. Esto significa que su empleador no debe incluir los beneficios con sus salarios, propinas y otras compensaciones que se muestran en el recuadro 1 de su Formulario W-2.

Programa de asistencia educativa

Para calificar como un programa de asistencia educativa, el plan debe ser escrito y debe cumplir con ciertos otros requisitos. Su empleador puede decirle si hay un programa calificado donde trabaja.

Beneficios de asistencia educativa

Los beneficios de asistencia educativa libres de impuestos incluyen pagos por matrícula, tarifas y gastos similares, libros, suministros y equipo. Los pagos pueden ser para cursos de pregrado o de posgrado. Los pagos no tienen que ser para cursos relacionados con el trabajo. Los beneficios de asistencia educativa no incluyen pagos por los siguientes artículos.

Comidas, alojamiento o transporte. Herramientas o suministros (que no sean libros de texto) que puede conservar después de completar el curso de instrucción.
Cursos que involucran deportes, juegos o pasatiempos, a menos que:
Tener una relación razonable con el negocio de su empleador, o Se requieren como parte de un programa de grado.

Beneficios sobre $ 5,250

Si su empleador le paga más de $ 5,250 por beneficios educativos durante el año, generalmente debe pagar impuestos sobre el monto superior a $ 5,250. Su empleador debe incluir en su salario (Formulario W-2, recuadro 1) el monto que debe incluir en el ingreso.

Condición de trabajo Beneficio marginal

Sin embargo, si los beneficios superiores a $ 5,250 también califican como un beneficio adicional de condición de trabajo, su empleador no tiene que incluirlos en su salario. Un beneficio adicional por condiciones de trabajo es un beneficio que, si lo hubiera pagado, podría deducirlo como un gasto comercial de los empleados. Para obtener más información sobre los beneficios complementarios de las condiciones de trabajo, consulte Beneficios de condiciones de trabajo en el capítulo 2 de la Publicación 15-B, Guía de impuestos a los beneficios complementarios del empleador.

Deducción del gasto del educador

Los educadores pueden deducir hasta $ 250 ($ 500 si es casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges son educadores elegibles, pero no más de $ 250 cada uno) de los gastos comerciales no reembolsados. La deducción del gasto del educador, solicitada ya sea en la Línea 23 del Formulario 1040 o en la Línea 16 del Formulario 1040A, está disponible incluso si un educador no detalla sus deducciones. Para hacerlo, el contribuyente debe ser un maestro, instructor, consejero, director o ayudante de kínder a doceavo grado durante al menos 900 horas por año escolar en una escuela que proporcione educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal.

Aquellos que califiquen pueden deducir costos como libros, suministros, equipo de cómputo y software, equipo de aula y materiales suplementarios utilizados en el aula. Los gastos para participar en cursos de desarrollo profesional también son deducibles. Los suministros atléticos califican si se usan para cursos de salud o educación física.